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Durch die Einführung der Abgeltungsteuer zum 1.1.2009 wird die Besteuerung der privaten Kapitalanlage völlig neu geregelt. Ab dem Veranlagungszeitraum 2009 werden Kapitaleinkünfte grundsätzlich mit einem Steuersatz von pauschal 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag belegt.
Die Besteuerung soll mit dem Kapitalertragsteuerabzug abgeschlossen sein; die Veranlagung nur noch in Ausnahmefällen erfolgen. Zusätzlich zu den bereits bisher steuerpflichtigen Kapitalanlagen wird auch die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen jeder Art und Gewinne aus Termingeschäften eingeführt. Zudem müssen Umstände beim Kapitalertragsteuerabzug berücksichtigt werden, die bisher Gegenstand der Veranlagung waren, wie z.B. die Kirchensteuer oder die Berücksichtigung von Verlusten.
Für die privaten Kunden ergibt sich ein erhöhter Beratungsbedarf, weil sie oft nicht einschätzen können, welche Auswirkungen die Abgeltungsteuer auf ihre Kapitalanlagen hat. Diesem Zweck dient die Broschüre, indem sie Bankkunden in enger Anlehnung an den Gesetzestext einen umfassenden Überblick über die ?Abgeltungsteuer? und deren Folgen auf die private Kapitalanlage gibt.
Weitere Informationen
| Inhalt |
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- Grundsätze
- Betroffene Kapitalerträge
- Bemessungsgrundlage
- Verluste
- Steuersatz
- Betriebsvermögen und Ausnahmen
- Investmentfonds
- Ausländische Depots und Konten
- Berücksichtigung ausländischer Quellensteuern
- Ausländische Anleger
- Private Veräußerungsgeschäfte
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| Autor |
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Joachim Dahm, Rechtsanwalt und Partner bei der Axer Partnerschaft in Köln, war nach Tätigkeit in der Steuerabteilung des Bundesverbands deutscher Banken acht Jahre Leiter der Steuerabteilung eines Kreditinstituts. Er verfügt aus diesen Tätigkeiten über fundierte Erfahrungen über die Besteuerung von Kapitalerträgen aus Sicht eines Kreditinstituts und dessen Kunden.
Rolfjosef Hamacher, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, ist Partner bei der Axer Partnerschaft in Köln. Auf Grund seiner über 25-jährigen Tätigkeit als Direktor in der Steuerabteilung des Bundesverbands deutscher Banken und in der steuerrechtlichen Beratung sowie als Autor zahlreicher Publikationen ist er ausgewiesener Spezialist für die Besteuerung der privaten Kapitalanlage.
Andrea Haustein, Rechtsanwältin und Fachanwältin für Steuerrecht, ist Partnerin bei der Axer Partnerschaft in Köln. Zuvor war sie 17 Jahre beim Verband deutscher Pfandbriefbanken (vormals Verband deutscher Hypothekenbanken) mit bankspezifischen Fragen des Steuerrechts betraut u.a. mit der Besteuerung von Kapitalerträgen.
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| Zielgruppe |
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- Banken, die interessierte Kunden umfassend über die Besteuerung der privaten Kapitalanlage ab 1.1.2009 informieren möchten
- Bankkunden
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